近年來，天水市糧食和物資儲備局始終將財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)作為規(guī)范資金管理、防范風(fēng)險(xiǎn)隱患的核心抓手，聚焦糧儲資金安全管理中心任務(wù)，以風(fēng)險(xiǎn)防控、流程優(yōu)化、效能提升為目標(biāo)，構(gòu)建起“制度鏈+監(jiān)督鏈+整改鏈+人才鏈”四鏈融合的閉環(huán)式內(nèi)部審計(jì)體系，為全市糧儲事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展注入強(qiáng)勁動能。
一、制度鏈筑基，打造長效監(jiān)管體系
天水市糧食和物資儲備局聚焦制度供給與執(zhí)行剛性，構(gòu)建起“1+N”內(nèi)審制度矩陣，修訂完善《市直糧食和物資儲備系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施方案》，明確內(nèi)審覆蓋范圍從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支延伸至糧食購銷政策執(zhí)行、儲備輪換效益評估等領(lǐng)域，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)第一道防線作用，加大對國有糧食企業(yè)的內(nèi)審力度，做到風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化。制定《天水市市直糧食和物資儲備系統(tǒng)財(cái)會監(jiān)督工作實(shí)施方案》《天水市糧食和物資儲備局2025年財(cái)會監(jiān)督計(jì)劃》，建立健全權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財(cái)會監(jiān)督機(jī)制，重點(diǎn)標(biāo)注糧食輪換資金、應(yīng)急物資采購等風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。按照《天水市糧食和物資儲備局直屬國有企業(yè)管理辦法》等要求，定期對局屬企業(yè)開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，督促企業(yè)完善內(nèi)控制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，通過建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)濟(jì)效益等方面的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)存在的問題，進(jìn)一步防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、監(jiān)督鏈提質(zhì)，織密資金監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)
充分發(fā)揮審計(jì)“經(jīng)濟(jì)體檢”功能，率先建立“統(tǒng)一組織、交叉互查”監(jiān)管模式，對全市10戶國有糧食企業(yè)開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，通過抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組建聯(lián)合檢查組，打破屬地管理壁壘，重點(diǎn)圍繞《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《糧食風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》等法規(guī)執(zhí)行情況，對資金管理、會計(jì)核算、補(bǔ)貼撥付等35項(xiàng)核心指標(biāo)進(jìn)行全覆蓋核查。建立“三賬聯(lián)動”穿透式審計(jì)模式，將會計(jì)賬、統(tǒng)計(jì)賬、保管賬同步比對，精準(zhǔn)識別糧油庫存賬實(shí)是否有差異、補(bǔ)貼資金流向是否異常等問題，確保政策性資金“專戶管理、專賬記載、封閉運(yùn)行”，并將內(nèi)審結(jié)果納入績效考核體系，倒逼責(zé)任落實(shí)，確保資金管理零死角。持續(xù)加大常規(guī)審計(jì)工作力度，定期對局直各單位從預(yù)算執(zhí)行、項(xiàng)目資金、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、國有資產(chǎn)等方面開展內(nèi)部審計(jì)，堅(jiān)決杜絕財(cái)政資金“跑冒滴漏”現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，依托財(cái)務(wù)信息化平臺，對國有糧食企業(yè)營業(yè)收入、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)開展全流程動態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)資金流向可追溯、異常數(shù)據(jù)早預(yù)警。
三、整改鏈閉環(huán)，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防控屏障
天水市糧食和物資儲備局始終以嚴(yán)要求、高標(biāo)準(zhǔn)推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)“治已病”“防未病”作用，守好人民群眾的“糧袋子”，筑牢物資儲備“安全線”，針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，建立分類整改、臺賬管理、效果評估的全鏈條機(jī)制，實(shí)現(xiàn)即知即改與階段整改雙軌并行，對憑證缺失、科目誤用等操作性問題，現(xiàn)場指導(dǎo)企業(yè)完成修正；對涉糧補(bǔ)貼撥付時(shí)效、信貸資金封閉運(yùn)行等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，督促相關(guān)單位建立長效跟蹤監(jiān)管機(jī)制，層層傳導(dǎo)壓力，靠實(shí)工作責(zé)任。以改促訓(xùn)提升內(nèi)控水平，組織企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展“審計(jì)問題反向推演”，推動從“被動整改”向“主動預(yù)防”轉(zhuǎn)變。跟蹤整改落實(shí)情況，及時(shí)掌握整改進(jìn)度，適時(shí)開展審計(jì)反饋問題整改“回頭看”，確保存在問題切實(shí)得到真正解決，充分發(fā)揮審計(jì)“利劍”作用。
四、人才鏈固本，錘煉專業(yè)內(nèi)審隊(duì)伍
天水市糧食和物資儲備局不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)審人員隊(duì)伍建設(shè)，局機(jī)關(guān)及局直各單位審計(jì)人員均取得會計(jì)資格證，持證上崗率達(dá)到100%。定期舉辦系統(tǒng)化專題培訓(xùn)，深入解讀新修訂的《中華人民共和國會計(jì)法》《糧食企業(yè)執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)糧油業(yè)務(wù)會計(jì)處理指引》等法規(guī)制度，針對地方國有糧食企業(yè)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、往來賬款、合同管理等常見問題進(jìn)行了詳細(xì)講解，全面提升財(cái)務(wù)審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。積極參與跨部門聯(lián)合培訓(xùn)，組織人員參加審計(jì)部門舉辦的內(nèi)審業(yè)務(wù)提升培訓(xùn)班，重點(diǎn)學(xué)習(xí)國有資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、公共投資審計(jì)、審計(jì)質(zhì)量管控等方面內(nèi)容，不斷提高審計(jì)人員履職能力。推行“以審代訓(xùn)”實(shí)戰(zhàn)機(jī)制，選派業(yè)務(wù)骨干參加市級審計(jì)項(xiàng)目，在實(shí)戰(zhàn)中學(xué)習(xí)問題核查、證據(jù)收集、報(bào)告撰寫等全流程技能，增強(qiáng)對政策落實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防控的敏感度，全面提升內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)和能力水平，為規(guī)范全市糧儲系統(tǒng)財(cái)務(wù)行為和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定了堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。
（來源：天水市糧食和物資儲備局 轉(zhuǎn)載：康翠霞） |
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