根據(jù)審計(jì)署授權(quán)和甘肅省人民政府批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，2008年，甘肅省審計(jì)廳依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)國(guó)外貸援款協(xié)議的規(guī)定，對(duì)甘肅省執(zhí)行的19個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2006年及2007年度項(xiàng)目執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并向國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)出具了公證審計(jì)報(bào)告�，F(xiàn)根據(jù)審計(jì)署規(guī)定，將截至2008年9月底前的外資公證審計(jì)結(jié)果予以公告。
一、基本情況
2008年9月底以前審計(jì)的17個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目(11個(gè)貸款項(xiàng)目、6個(gè)贈(zèng)款項(xiàng)目)，按貸款機(jī)構(gòu)劃分，其中世界銀行項(xiàng)目7個(gè)，亞洲開(kāi)發(fā)銀行項(xiàng)目3個(gè)，日本協(xié)力銀行貸款項(xiàng)目2個(gè)，全球環(huán)境基金贈(zèng)款項(xiàng)目1個(gè)，外國(guó)政府贈(zèng)款、援助和合作項(xiàng)目4個(gè)。17個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃投資總額折合人民幣102.27億元(其中協(xié)議利用外資額47.74億元)，項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生等領(lǐng)域，截至2007年12月31日，項(xiàng)目累計(jì)完成投資額折合人民幣113.39億元(其中累計(jì)利用外資額31.41億元)。
截至2008年9月30日，審計(jì)資金總額19.10億元人民幣(其中外資9.31億元)。在已結(jié)束的審計(jì)項(xiàng)目中，除對(duì)亞洲開(kāi)發(fā)銀行貸款公路發(fā)展項(xiàng)目抽查了11個(gè)子項(xiàng)目，抽查比例為69%外；其余16個(gè)項(xiàng)目審計(jì)覆蓋面均達(dá)到了100%。共出具審計(jì)公證報(bào)告17份(其中出具中英文報(bào)告13份，出具中文審計(jì)報(bào)告4份)，均為無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
在審計(jì)組織方面，對(duì)相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目由甘肅省審計(jì)廳直接進(jìn)行審計(jì)。對(duì)縣級(jí)子項(xiàng)目多、覆蓋面大的審計(jì)項(xiàng)目，采取甘肅省審計(jì)廳統(tǒng)一組織，抽調(diào)市、縣審計(jì)人員組成審計(jì)組，并由甘肅省審計(jì)廳工程審計(jì)人員及外聘工程等專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參與的方式進(jìn)行。由甘肅省審計(jì)廳負(fù)責(zé)進(jìn)行審前調(diào)查，制定審計(jì)工作方案及實(shí)施方案；審計(jì)過(guò)程中，派審計(jì)人員深入各市進(jìn)行督促檢查。審計(jì)結(jié)束后，由甘肅省審計(jì)廳負(fù)責(zé)統(tǒng)一匯總，提出處理意見(jiàn)和建議，并出具公證審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)過(guò)程中，甘肅省審計(jì)廳重點(diǎn)檢查了國(guó)外貸、援、贈(zèng)款項(xiàng)目執(zhí)行情況，資金的到位、使用和提款報(bào)賬情況，項(xiàng)目設(shè)備的采購(gòu)、使用及保管情況，項(xiàng)目的各項(xiàng)惠民政策落實(shí)及績(jī)效情況，揭露項(xiàng)目執(zhí)行中存在的違反國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)外貸(援、贈(zèng))款項(xiàng)目協(xié)定、資金使用不合規(guī)、管理不到位、損失浪費(fèi)等問(wèn)題以及內(nèi)部控制中存在的重大缺陷。同時(shí)，注重從管理體制、機(jī)制上分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議，促進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行單位規(guī)范項(xiàng)目和財(cái)務(wù)管理，提高利用外資質(zhì)量，防范外債風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)結(jié)果表明，由于外資項(xiàng)目主管單位和執(zhí)行單位的共同努力，再加上每年定期的公證審計(jì)，大部分項(xiàng)目執(zhí)行單位能夠認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，真實(shí)、公允地記錄和反映項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證了項(xiàng)目的順利實(shí)施。項(xiàng)目單位內(nèi)部控制制度比較完善，項(xiàng)目管理逐步規(guī)范，項(xiàng)目效益逐年提高，在促進(jìn)我省教育衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展、生態(tài)環(huán)境的改善、水資源的合理利用、全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展、人民生活水平逐步提高等方面發(fā)揮了積極作用。
例如，由張掖小孤山水電有限責(zé)任公司實(shí)施的亞行貸款甘肅清潔能源開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，總投資為70100萬(wàn)元，主體工程于2003年10月開(kāi)工建設(shè)，首臺(tái)機(jī)組于2006年5月12日投產(chǎn)發(fā)電，同年7月29日3臺(tái)機(jī)組全部投產(chǎn)發(fā)電。工期比設(shè)計(jì)提前4個(gè)月，比亞行確定的工期提前一年半。工程總投資65000萬(wàn)元人民幣，比概算總投資70100萬(wàn)元節(jié)省投資5100萬(wàn)元。小孤山水電站自投產(chǎn)發(fā)電以來(lái)，機(jī)電設(shè)備滿負(fù)荷運(yùn)行狀況良好，2007年實(shí)際發(fā)電量達(dá)到4.8億千瓦時(shí)，超設(shè)計(jì)發(fā)電量21.2%，達(dá)到了設(shè)計(jì)技術(shù)要求。年實(shí)現(xiàn)售電收入8000萬(wàn)元,利稅達(dá)到2500萬(wàn)元以上。該項(xiàng)目的投產(chǎn)發(fā)電，緩解了項(xiàng)目所在地電力供需的緊張狀況，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。又如，我省世行貸款基本衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目及英國(guó)政府贈(zèng)款基本衛(wèi)生服務(wù)支持項(xiàng)目總投資16141萬(wàn)元，實(shí)施期為1998年10月自2007年6月。項(xiàng)目自1998年啟動(dòng)以來(lái)，通過(guò)衛(wèi)生廳、財(cái)政廳及項(xiàng)目實(shí)施縣等部門(mén)的共同努力，項(xiàng)目進(jìn)展順利，極大地改善了項(xiàng)目地區(qū)基層衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了服務(wù)能力，有效解決了農(nóng)民群眾看病難的問(wèn)題，推動(dòng)了當(dāng)?shù)蒯t(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。世界銀行發(fā)展研究小組對(duì)甘肅省衛(wèi)生Ⅷ項(xiàng)目進(jìn)行的評(píng)價(jià)結(jié)果是：“衛(wèi)生Ⅷ項(xiàng)目非常成功地實(shí)現(xiàn)了目標(biāo)”。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)有些項(xiàng)目在財(cái)務(wù)核算、資金管理和項(xiàng)目實(shí)施中存在以下問(wèn)題。(一)征地拆遷費(fèi)超概算問(wèn)題。存在此問(wèn)題的有1個(gè)項(xiàng)目，占項(xiàng)目總數(shù)的5.88%，征地拆遷費(fèi)超支3.9億元。(二)固定資產(chǎn)管理不善和處理不規(guī)范問(wèn)題。有4個(gè)項(xiàng)目不同程度地存在這一問(wèn)題，占項(xiàng)目總數(shù)的23.53%，涉及金額3467.5萬(wàn)元。(三)欠繳或多繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金問(wèn)題。有3個(gè)項(xiàng)目存在未及時(shí)繳納代扣代繳稅金、應(yīng)繳未繳、欠繳或多繳營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題，占項(xiàng)目總數(shù)的17.65%，涉及金額2996.83萬(wàn)元。(四)少計(jì)收入問(wèn)題。有2個(gè)項(xiàng)目存在少計(jì)罰款、違約金收入、采沙及利息收入的問(wèn)題，占項(xiàng)目總數(shù)的11.76%，涉及金額1129.74萬(wàn)元。(五)未核減建設(shè)項(xiàng)目外投資問(wèn)題。有1個(gè)項(xiàng)目在概算中列有不需建設(shè)的工程，且未按有關(guān)規(guī)定報(bào)審批部門(mén)調(diào)整項(xiàng)目概算，占項(xiàng)目總數(shù)的5.88%，涉及金額960.00萬(wàn)元。(六)國(guó)內(nèi)配套資金未及時(shí)、足額到位問(wèn)題。存在此問(wèn)題的有4個(gè)項(xiàng)目，占項(xiàng)目總數(shù)的23.53%，涉及金額819.86萬(wàn)元。(七)由于設(shè)計(jì)缺陷，導(dǎo)致多支付工程款，形成項(xiàng)目建設(shè)中的損失浪費(fèi)問(wèn)題。有2個(gè)項(xiàng)目因設(shè)計(jì)缺陷造成項(xiàng)目執(zhí)行中多支付工程款問(wèn)題，占項(xiàng)目總數(shù)的11.76%，涉及金額565.6萬(wàn)元。(八)多計(jì)工程價(jià)款問(wèn)題。有1個(gè)項(xiàng)目因工程量計(jì)算有誤導(dǎo)致多計(jì)工程價(jià)款，占項(xiàng)目總數(shù)的5.88%，涉及金額432.67萬(wàn)元。(九)其他問(wèn)題。在項(xiàng)目執(zhí)行中存在一些項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、提款報(bào)賬速度緩慢，項(xiàng)目實(shí)施中未嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行，項(xiàng)目建設(shè)后期管理維護(hù)工作不到位等問(wèn)題，影響了項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度和效益的充分發(fā)揮。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理和整改情況
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，甘肅省審計(jì)廳已依法出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)有關(guān)單位提出了審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)于違反國(guó)家規(guī)定的問(wèn)題，依法下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，進(jìn)行了認(rèn)真處理。
對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各項(xiàng)目單位高度重視，按照審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)，認(rèn)真組織整改。截至2008年底，大部分問(wèn)題已整改到位，其余問(wèn)題正在整改當(dāng)中。
一是對(duì)于項(xiàng)目超概算問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位在認(rèn)真清理核實(shí)的基礎(chǔ)上，已報(bào)項(xiàng)目主管部門(mén)，及時(shí)進(jìn)行了概算調(diào)整工作。
二是對(duì)于固定資產(chǎn)管理不善和處理不規(guī)范的問(wèn)題，相關(guān)項(xiàng)目單位已調(diào)整了賬務(wù)，補(bǔ)齊了手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行了清理。
三是欠繳或多繳營(yíng)業(yè)稅及其他稅金2996.83萬(wàn)元的問(wèn)題，項(xiàng)目單位已按稅法規(guī)定進(jìn)行了糾正。
四是對(duì)于少計(jì)的罰款、違約金及利息收入1129.74萬(wàn)元的問(wèn)題，項(xiàng)目單位經(jīng)批準(zhǔn)后將做賬務(wù)調(diào)整。
五是對(duì)于未核減建設(shè)項(xiàng)目外投資960.00萬(wàn)元的問(wèn)題，項(xiàng)目單位已作了核減。
六是對(duì)于未及時(shí)、足額到位的819.86萬(wàn)元配套資金的問(wèn)題，現(xiàn)已有378萬(wàn)元配套到位，整改率為46.11%。
七是對(duì)于多支付工程款，形成項(xiàng)目建設(shè)中損失浪費(fèi)的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位在報(bào)審批部門(mén)批準(zhǔn)后調(diào)整項(xiàng)目概算支出，并保證在今后項(xiàng)目立項(xiàng)設(shè)計(jì)時(shí)避免此類(lèi)問(wèn)題的發(fā)生。
八是多計(jì)工程價(jià)款432.67萬(wàn)元的問(wèn)題，項(xiàng)目單位將在以后的工程款中予以沖減。
四、審計(jì)成果利用
截至2008年底，甘肅省審計(jì)廳向省委、省政府報(bào)送有關(guān)國(guó)外貸援款項(xiàng)目的審計(jì)調(diào)研及審計(jì)要情4篇，引起了省委、省政府的高度重視。如報(bào)送的《關(guān)于亞行貸款甘肅清潔能源開(kāi)發(fā)項(xiàng)目張掖小孤山水電站建設(shè)情況的審計(jì)調(diào)查》、《加強(qiáng)國(guó)際融資與合作共同打造亞行貸款清潔能源樣板工程》、《衛(wèi)生Ⅷ項(xiàng)目及衛(wèi)生Ⅷ支持項(xiàng)目成效顯著》等審計(jì)調(diào)研和審計(jì)要情，向省委、省政府如實(shí)反映我省外資運(yùn)用情況和存在的問(wèn)題，省政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示，要求有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行整改。同時(shí)，審計(jì)署在上報(bào)黨中央、國(guó)務(wù)院的審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)中也引用了我省世行貸款基本衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、英國(guó)政府贈(zèng)款基本衛(wèi)生服務(wù)支持項(xiàng)目進(jìn)展情況及取得的成效，并對(duì)甘肅省審計(jì)廳的國(guó)外貸援款項(xiàng)目的公證審計(jì)工作給予了充分肯定。
二○○九年四月十三日
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