近期，天水市審計局對市屬國有控股、參股、獨資經(jīng)營企業(yè)的資產(chǎn)負債和損益進行審計和審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)往來帳款長期掛帳，數(shù)額較大，形成損失隱患，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營。如某公司2016年末應(yīng)收帳款期末余額205.41萬元，其他應(yīng)收款期末余額3492.39萬元，其他應(yīng)付款期末余額4041.97萬元，長期借款1500萬元。部分帳款掛帳時間跨度較長，帳齡達10年以上，有的已形成了呆帳、壞帳。究其原因，一是企業(yè)多年連續(xù)虧損，原材料等購貨款無力支付，欠款掛帳；二是企業(yè)銷售制度執(zhí)行不力，銷售收入回款難，形成大量應(yīng)收帳款；三是企業(yè)困難，職工待遇較低，財務(wù)人員變動頻繁，不重視清理。往來帳款長期掛帳，不僅制約了企業(yè)的資金流動性，加大了財務(wù)運營風(fēng)險和企業(yè)的虧損，也不符合財政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項管理制度的有關(guān)規(guī)定。
為此，天水市審計局建議：一是強化對企業(yè)的監(jiān)督，壓縮往來帳款發(fā)生的額度與頻率。二是企業(yè)要動態(tài)跟蹤，分析帳齡，盡快清理，積極催收。三是加強管理，建立制度，落實責任，任務(wù)到人，盤活往來款項，抵御財務(wù)風(fēng)險。
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