近期，天水市審計(jì)局按照《甘肅省審計(jì)廳辦公室關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管控的通知》，組織企業(yè)經(jīng)責(zé)審計(jì)人員深入學(xué)習(xí)，嚴(yán)格對(duì)照項(xiàng)目審計(jì)各環(huán)節(jié)質(zhì)量要求認(rèn)真貫徹落實(shí)，切實(shí)開(kāi)展自查自糾，及時(shí)堵塞工作漏洞，補(bǔ)齊工作短板，堅(jiān)持提升審計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)，狠抓審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做好審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量管控，不斷推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目提質(zhì)增效。
一是“量身定制”審計(jì)實(shí)施方案。進(jìn)一步扎實(shí)做好審前調(diào)查，充分了解被審計(jì)單位基本情況、職責(zé)范圍、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程等方面的基礎(chǔ)上，緊緊圍繞被審計(jì)單位工作職能、重大政策執(zhí)行、重點(diǎn)工作任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)履職盡責(zé)等方面內(nèi)容，對(duì)照《項(xiàng)目審計(jì)各環(huán)節(jié)質(zhì)量要求、負(fù)面清單及項(xiàng)目自查（審理）要點(diǎn)》要求，召開(kāi)審計(jì)組會(huì)議討論，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍，突出審計(jì)重點(diǎn)，量身定制具有部門特點(diǎn)、行業(yè)特色、操作性強(qiáng)、內(nèi)容完整、任務(wù)清晰的審計(jì)實(shí)施方案。
二是依法依規(guī)編制審計(jì)工作底稿。進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作底稿質(zhì)量管控，堅(jiān)持以“事實(shí)表達(dá)清楚，定性法規(guī)準(zhǔn)確，處理法規(guī)恰當(dāng)”為標(biāo)準(zhǔn)，要求審計(jì)人員做到一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)至少對(duì)應(yīng)一份審計(jì)工作底稿；同類問(wèn)題的匯總審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)有分項(xiàng)審計(jì)工作底稿支撐；對(duì)未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的審計(jì)工作底稿，要表述審計(jì)事項(xiàng)的基本情況及審計(jì)結(jié)論；對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的審計(jì)工作底稿，要表述定性標(biāo)題、違規(guī)事實(shí)、定性法規(guī)、處理法規(guī)和初步審計(jì)處理意見(jiàn)。審計(jì)組組長(zhǎng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，確認(rèn)審計(jì)目標(biāo)完成情況和審計(jì)措施執(zhí)行情況。
三是準(zhǔn)確完整編制審計(jì)取證單。進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)取證管理，加強(qiáng)審計(jì)取證審核，規(guī)范審計(jì)取證單填寫，要求審計(jì)人員全面按照審計(jì)方案中涉及到的應(yīng)審事項(xiàng)做好審計(jì)取證工作，確保一事一取證，每個(gè)問(wèn)題均有取證單作為依據(jù)支撐，審計(jì)取證客觀、實(shí)事求是，做到審計(jì)過(guò)程記錄完整，事實(shí)表述“六要素”齊全，特別是反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的取證單均要表述定性標(biāo)題、違規(guī)事實(shí)和定性法規(guī)，且事實(shí)表述必須與后附直接證據(jù)反映的情況保持一致，并對(duì)每個(gè)取證單都由被審計(jì)單位或個(gè)人簽字認(rèn)可。
（來(lái)源：天水市審計(jì)局 轉(zhuǎn)載：康翠霞）
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